Tour d’horizon des différentes possibilités de défiscaliser son bien immobilier

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Achat immobilier, les avantages fiscaux


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CatégorieFiches pratiques
ChapitreFinancer son projet immobilier


Achat immobilier - allègements fiscaux

Différents mécanismes vous permettre de profiter d’avantages fiscaux.

La déduction des intérêts d’emprunts

La Loi de finances 2008 en faveur du travail, de l’emploi et du pouvoir d’achat (dite Tepa) vient de valider la déduction des intérêts d’emprunt qui prévoit une déduction des intérêts d’emprunt de 40% la 1ère année, puis de 20% les quatre années suivantes pour tout acte d’achat d’une résidence principale signé depuis le 6 mai 2007.
Le crédit d’impôt est plafonné à :

  • 750€ pour une personne seule
  • 1.500€ pour un couple (+100€ par personne à charge)
La Loi Robien

Elle permet de déduire de son revenu jusqu’à 50% du prix d’achat du bien immobilier si celui-ci destiné à la location pendant 9 ans minimum.
L’amortissement est de :

  • 6% par an les 7 premières années
  • 4% par an les deux années suivantes

C’est une mesure intéressante pour se constituer un patrimoine immobilier.

La Loi Borloo

Entrée en application le 1er septembre 2006, la Loi Borloo est ouverte à tout investisseur achetant un logement ancien à réhabiliter ou un logement neuf destiné à la location au titre de résidence principale du locataire.
Elle permet d’amortir jusqu’à 65% de l’investissement :

  • 6% du prix d’achat les 7 premières années
  • 4% les 2 années suivantes
  • 2.5% pendant 2 périodes de 3 ans

Elle permet également un abattement forfaitaire de 30% sur les revenus locatifs si l’investisseur propose des loyers inférieurs à 30% par rapport au prix du marché.

La Loi Girardin

Ce dispositif de défiscalisation vise à pallier à la carence locative très forte dans les DOM-TOM. Il permet de se constituer un patrimoine immobilier tout en bénéficiant de réductions d’impôts importantes.
En louant un bien immobilier neuf, la Loi Girardin permet :

  • une réduction d’impôts de 8% par an en cas de location libre
  • une réduction d’impôts de 10% par an en cas de location libre

A titre de résidence principale, la Loi permet une réduction d’impôts de 2.5% par an.

La Loi Malraux

Elle permet aux propriétaires d’un bien classé et donné en location, de déduire de leur revenu global le déficit foncier qui résulte des travaux de restauration et des intérêts d’emprunt.

La Loi Demessine

Elle vise à soutenir l’activité de zones rurales à forts potentiels touristiques (zones vertes et montagne). Elle permet, en devenant propriétaire d’un bien immobilier neuf et en le louant pendant une période définie (l’investisseur ne doit pas occuper le bien plus de 8 semaines par an), de profiter d’importants avantages fiscaux.
Parmi les avantages, la Loi permet une récupération de la TVA sur le bien et des réductions d’impôts allant jusqu’à 25.000€ étalées sur 6 ans.

LMP (Loueur Meublé Professionnel) LMNP (Loueur Meublé Non Professionnel)

Le statut de loueur permet de se constituer, dans des conditions très avantageuses, un patrimoine immobilier.
Parmi les avantages LMP ou LMNP :

  • une récupération totale de la TVA
  • un amortissement de l’investissement

Parmi les avantages LMP (le statut devient LMP lorsque l’activité génère des revenus supérieurs à 23.000€ ou qu’elle représente plus de 50% du revenu global) :

  • des économies d’impôts sur le revenu net global
  • une exonération de la plus-value après 5 ans si le revenu est inférieur à 250.000€
  • une exonération d’ISF quand l’activité rapporte à l’investisseur plus de 50% des revenus professionnels

Date de mise à jour : 19/06/2008


Et aussi sur le même thème :

Les intérêts d’emprunt déductibles des impôts

Pour en savoir plus :
Avantages fiscaux
Conseil Défiscalisation
Simulation rachat credit

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